人民币银行结算账户管理办法(征求意见稿)

　　第三十四条专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。

　　单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

　　财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

　　基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。

　　社会保障基金、住房基金和粮、棉、油收购资金等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

　　收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

　　银行应按照本条的各项规定和国家对粮、棉、油收购资金使用管理规定加强监督，对不符合规定的资金收付和现金支取，不得办理。但对其他专用资金的使用不负监督责任。

　　第三十五条临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

　　临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

　　临时存款账户支取现金，应按照有关现金管理的规定办理。

　　第三十六条注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

　　第三十七条存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

　　第三十八条个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：

　　（一）工资、奖金收入；

　　（二）稿费、演出费等劳务收入；

　　（三）债券、期货、信托等投资的本金和收益；

　　（四）个人债权或产权转让收益；

　　（五）个人贷款转存；

　　（六）证券交易结算资金和期货交易保证金；

　　（七）继承、赠与款项；

　　（八）保险理赔、保费退还等款项；

　　（九）纳税退还；

　　（十）农、副、矿产品销售收入；

　　（十一）其他合法款项。

　　第三十九条单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过2万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：

　　（一）代发工资协议和收款人清单；

　　（二）奖励证明；

　　（三）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明；

　　（四）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；

　　（五）债权或产权转让协议；

　　（六）借款合同；

　　（七）保险公司的证明；

　　（八）税收征管部门的证明；

　　（九）农、副、矿产品购销合同；

　　（十）其他合法款项的证明。

　　从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

　　第四十条有下列情形之一的，个人应出具本办法第三十九条规定的有关收款依据。

　　（一）个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的；

　　（二）个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的。

　　第四十一条 单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按第三十九条、第四十条规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。

　　第四十二条储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

　　第四十三条银行应按规定与存款人核对账务。银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。

　　第四十四条存款人应按照本办法的规定使用银行结算账户办理结算业务。

　　存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。

　　第四章 银行结算账户的变更与撤销

　　第四十五条存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

　　第四十六条单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内通知开户银行。

　　第四十七条银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

　　第四十八条有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

　　（一）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

　　（二）注销、被吊销营业执照的；

　　（三）因迁址需要变更开户银行的；

　　（四）其他原因需要撤销银行结算账户的。

　　存款人有本条第一、二项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

　　本条所称撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。

　　第四十九条存款人因本办法第四十八条第一、二项原因撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存款人其他银行结算账户的开户银行应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。

　　第五十条银行得知存款人有本办法第四十八条第一、二项情况，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。

　　第五十一条未经工商行政管理部门核准登记的单位，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。

　　第五十二条存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。

　　第五十三条存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。

　　第五十四条银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。

　　第五十五条银行对一年未发生收付活动的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

　　第五章银行结算账户的管理

　　第五十六条中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，查处存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为。

　　第五十七条中国人民银行应建立全国统一的银行结算账户管理系统，对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。

　　第五十八条中国人民银行负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。

　　任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。

　　第五十九条银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。

　　第六十条银行应建立岗位责任制，明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。

　　银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。

　　第六十一条银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。

　　银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的异常支付应按照规定及时报告中国人民银行当地分支行和其上级管理行。

　　第六十二条存款人应加强对预留银行签章的管理。单位遗失预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件，并凭以办理预留银行签章的变更。

　　第六章罚则

　　第六十三条存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：

　　（一）违反本办法规定开立银行结算账户；

　　（二）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；

　　（三）违反本办法规定不及时撤销银行结算账户。

　　非经营性的存款人，有上述所列行为之一的，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款，有违法所得的没收违法所得；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

　　第六十四条存款人使用银行结算账户，不得有下列行为：

　　（一）违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户；

　　（二）违反本办法规定支取现金；

　　（三）利用开立银行结算账户逃废银行债务；

　　（四）出租、出借银行结算账户；

　　（五）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户；

　　（六）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。

　　非经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款，有违法所得的没收非法所得；存款人有上述所列第六项行为的，给予警告并处以1000元的罚款。

　　第六十五条银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为：

　　（一）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户；

　　（二）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。

　　银行有上述所列行为之一的，给予警告并处以5万元以上30万元以下的罚款。