[时空连线]南京税案的背后

央视国际 (2004年04月16日 14:19)

　　CCTV.com消息(时空连线):

　　 严秀官，江临海的一个农村青年，他从2003年8月到2003年10月短短的两个多月时间里，伙同另外两个同伙，在南京税务部门共骗购了有效的增值税专用发票215份。

　　严秀官首先骗取了他人的身份证，目的是为了申办营业执照，但他却并没有足够的注册资金去申办相当规模的公司，于是他找到了某代办工商注册的中介公司。用他人的身份证，加上中介机构的帮忙，严秀官顺利地拿到了营业执照，并在南京市成功的注册成立了三家公司。

　　通过合法的手续，严秀官顺利的骗购了有效地增值税专用发票。在线人的帮助下，南京税务和公安部门经过两个月的艰苦侦查，终于将严秀官涉税犯罪团伙一网打尽，并缴获赃款近60万元。

　　增值税专用发票和普通发票一样，能够体现商品的价格。但不同的是，它还含有企业在销售产品时赢利部分应向国家缴纳的税款数额。也就是说这张发票上不仅有价格，还有已经向国家上缴的税额。由于企业持有这张票据就可以证明它已经向国家缴纳了相应数额的税款。因此，一些违法犯罪法分子利用某些不法企业想偷逃国税的心理，专门从事虚开，倒卖增值税专用发票的勾当。

　　主持人：下面我们连线南京国税局的副局长许庭新。许副局长，你好。

　　许：你好。

　　记者：南京的这个案子，在有人举报之前，你们有没有觉得什么不对劲的地方？

　　许：在举报之前，因为我们从外围，从北京，以及中国税务报上都介绍了这方面的情况，也引起了一定的关注。

　　记者：那么这个案子如果没人举报的话，会顺利破吗？

　　许：应该讲，举报人举报是我们侦破犯罪案件的重要渠道，也起了相当重要的作用。但是如果说没有举报，应该进我们税务部门也是有办法、有手段来发现和查处偷骗税案件的。因为从这次情况来看，我们第一件案件是举报的，然后其他案件都是我们通过全市税务干部的排查，我们再通过检查来发现这批案件的。

　　记者：这个案子中嫌犯用的手段，哪些是以前没有见过的？

　　许：我想主要有这么几个，一个就是说，犯罪嫌疑人利用虚假身份证，包括利用其他人的身份证来办理税务登记，这是一个新的现象。第二个就是更重要的犯罪嫌疑人利用假的海关完税凭证进行抵扣，这是一个新动向。以前在我们南京还没有这个发现，尤其是利用假海关的完税凭证来进行税款抵扣。

　　记者：国家实行了"金税工程"，取消了手工版的发票，怎么还制止不了这样的犯罪呢？

　　许：从去年开始，国家税务总局决定取消手工版的增值税专用发票，统一用电脑版的发票，然后通过我们全国联网增值税协查系统，对于遏制涉税犯罪案件起到很大作用。

　　但是我们除了增值税专用发票以外，还有四种票据能够抵扣的。比如讲海关的完税凭证，废旧物资的收购凭证、农副产品的收购凭证，还有货物运输发票，这样因为这些还没有完全纳入我们整个经营税工程的协查系统，所以犯罪分子就有可能利用，我们现在管理的状况来从事他的偷骗税。

　　记者：嫌犯是不是特别了解税务工作？

　　许：应该讲，他有目的想犯罪，他肯定对我们目前税收管理体制以及我们工作整个流程，有过分析研究的。

　　记者：作案的人是零星个别的、还是团伙的，或者存在这样一个地下的行业？

　　许：据我们了解，他们属于团伙作案，另外他们有的是惯犯，也就是说有的是在外地已经做过这种案了，然后跑到我们南京来的。所以他属于惯犯，比如讲有的已经在外面判过刑了，释放出来以后他又重操旧业，应该是老手。另外一部分是师傅带徒弟，新手向老手学习，然后勾结在一起从事偷漏税活动。

　　目前我们不能说有这个行业，但是我们从另外一个层面讲，因为像这一种骗购虚开增值税发票，然后谋取利益，应该讲有一个买卖市场。

　　记者：打击犯罪是从哪个环节入手？打买的还是卖的？

　　许：一个方面就是说，对于这种像我们这次侦破的这种犯罪嫌疑人，我们肯定就是说要坚决查处，同时就是说对那些接受票的，或者他故意买票的这些纳税人，我们同样要进行查处的。

　　记者：通过你们的大面积排查，后来又查出多少家公司利用类似的手段作案？

　　许：这两起案子破获以后，我们在全市进行了迅速排查，排查的结果我们发现有44户有重大嫌疑的，后来我们就和南京公安机关，我们就联手进行侦破，那么最后就是说，到目前为止侦破37家，抓获了犯罪嫌疑人18个。

　　记者：如果这些犯罪行为查不出来的话，会有多少税款流失？

　　许：如果说查不出来，而且如果说这些被骗购的增值税专用发票，买限额开具，他顺利实现抵扣的话，我们可能要损失1600万的税款。但是企业从实际情况来看，有的他买了票以后丢失了，有的买了票以后，可能他还没来得及申报抵扣，当然还有的我们及时查处以后就不允许抵扣。像我们现在在1515份发票当中，我们确定虚开820份，实际这820份通过我们自己的查处，另外向全国税务系统发出协查函以后，由各地的主管税务机关逐票进行查处的话，我想可能这损失要少一点，当然我们肯定要全力以赴的来减少我们国家的损失。

　　记者：已经抵扣的税款追得回来吗？

　　许：已经抵扣的税款，对这部分税款，有的可能能追回来，有的可能因为犯罪嫌疑人他本身可能自己就经不起处罚，有部分还会流失。

　　记者：那么卖出去的820份发票，可以查到是什么公司买的吗？

　　许：目前还没有办法确切统计到，第一起案件我们也抓了有五六家，但是从整个来说，可能目前还没办法统计，客观上讲，有的企业弄了一份，有的企业弄了十份等等，购票量不等。第二，因为流向全国各地，现在我们向全国国税机关已经发出协查函，正在进一步查处，来确认。

　　记者：这样查是不是不太好查？

　　许：应该讲从我们目前税务机关监督查处的手段还是比较多的，比如讲像这种企业，他开了以后，他交的税款很少，或者就是说，他在申报交税的时候，零申报或者负申报，如果发现这种情况，我们税务机关就要核实他的经营情况，然后有可能要发现。另外就是说，我们税务机关还通过税收检查来进行发现和查处。

　　记者：虚开增值税发票可以给予什么样的处罚？

　　许：最高可以判死刑，根据中华人民共和国刑法第205条规定，如果骗购虚开增值税发票情节特别恶劣，数额特别巨大，按照刑法的规定，可以判处死缓或者死刑。

　　记者：这个案子呢？

　　许：这个我想还是要由公安、法院来进行最后的审判，因为要追究他的刑事责任。增值税发票，如果说他是故意购买这些发票的话，从我们税收这个角度来说，就是说他不能给他抵扣，另外要处五倍以下罚款。做偷税论处，给予五倍以下罚款。另外如果说，情节严重，数额巨大的话，还要追究他的刑事责任。

	虚开增值税发票的犯罪嫌疑人

　　记者：好，非常感谢您接受我们采访。接下来我们连线国税总局稽查局副局长冯光泽，我们在南京方面了解到，他们在破案前就从北京和其他的地方了解到了相关的信息，是不是全国其他的地方也出现了同样的情况？

　　冯：比如说北京的海淀，浙江省的杭州，湖北，我们都先后发现这种利用海关抵扣计项税额，达到虚开增税发票犯罪的目的。这个案件我们已经最近连续发现几起了，有些案件正在侦破过程中。

　　记者：最早是什么时候出现的？

　　冯：应该说从去年，只是过去犯罪分子采取假的增税发票，或者真票假开，来抵扣税额，达到他们虚开发票的目的。随着我们工程的覆盖面不断扩大，我们加强对增税专用发票的监管，特别是去年我们取消了手工开票以来，犯罪分子千方百计利用海关完税凭证，抵扣税额，达到虚开发票的目的。

　　记者：为什么相隔那么远的地方会出现这样相似的案件？

　　冯：以后犯罪分子受利益的驱动，他们是一些犯罪团伙，他们也研究我们的增税制，也研究我们有哪些漏洞，或者哪些空子他们钻的，应该说他们有预谋有准备实施犯罪。

　　记者：有没有在全国进行排查？

　　冯：实际上我们在去年底和今年初都部署了在税收秩序比较混乱的地区和行业进行税收专项检查，现在这个检查正在全国开展之中，从检查的情况看，我们也陆续发现了一起类似南京虚开发票差不多的案件，我们现在正在与公安部门配合，在侦办过程中。

　　记者：全国的税务稽查人员是否了解这种手段？

　　冯：应该说是了解，但是我们为了加大对这种犯罪手段的打击力度，最近我们准备和公安部门一起联合召开一个经验交流会，对近一个时期我们打击查出的虚开增税发票的总结的案件的经验，对全国进一步打击这种犯罪活动创造一些经验，提供一些帮助。

　　记者：你们现在总结的经验是什么？

　　冯：犯罪分子这次南京查出的案件，刚才你们也看到了一些介绍，犯罪分子往往利用一个时间差，非常短的时间内，利用一些虚假资料，领购增税发票，比较短的时间内，开出去发票，迅速注销这些企业，他也是为了怕我们发现，针对这个情况，我们现在也研究了一些措施。

　　现在我们正在研究把海关完税凭证，包括交通货物运输发票，废旧物资收购发票，农副产品收购发票，说白了，能够用于抵扣增值税的这些小票，我们都纳入工程的管理，这样的话对遏制这种犯罪势头是起到非常重要的作用。

　　再一个我们有防伪税控系统，假票认证过不去，因为现在我们正在研究和海关建立一种沟通，信息共享，他在海关进口的货物的纳税情况，通过海关直接传给我们，这样的话，应该说对打击犯罪行为至关重要。

　　记者：增值税在整个税收中占多大比例？

　　冯：去年我们增税收入7431亿，占全国税收收入的36%，可以说增值税在整个税收中地位举足轻重。从这儿可以看出。

　　记者：最大的增值税案件涉案金额有多大？

　　冯：这个数字因为个案和个案不一样，从807打击出口骗税斗争到金华税案给国家造成巨额的损失。有的十几亿，有的十几亿，都是有可能的。

　　记者：如何解决犯罪分子越来越高明的手段？

　　冯：随着我们不断加强侦管，堵塞漏洞，特别是信息化建设的不断加强完善，我相信我们税务稽查加大打击力度，我相信是可以遏制这种犯罪势头的。

　　记者：在增加的税收中有多少来自加强监管、堵塞漏洞？

　　冯：比如2003年全国各级税务稽查部门检查纳税户是150.49万户，查补收入359亿，总局直接督办的案件是251起大要案，有力打击了税收犯罪。

　　主持人：非常感谢您接受我们的采访，谢谢。

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责编：刘雅虹