实录：金人庆、谢旭人就财政税收工作答问 

央视国际 (2005年03月09日 16:27)

　　专题：2005年两会

　　CCTV.com消息：3月9日下午15时，财政部部长金人庆、国家税务总局局长谢旭人就财政税收工作答记者问。本网对记者会进行实时滚动报道，敬请关注。

　　新闻发布会由全国人大常委会副秘书长李连宁主持，点名人是全国人大常委会办公厅新闻局副局长何绍仁。

　　[李连宁]:女士们、先生们，下午好！十届全国人大三次会议今天举行记者招待会，我们非常高兴地请到了财政部部长金人庆先生和国家税务总局局长谢旭人先生。我们将有机会请他们就财政、税收工作回答大家的提问。下面先请金人庆部长讲几句话。

　　[金人庆]:女士们、先生们，大家下午好！感谢“两会”新闻发言人邀请我代表国家税务总局有机会跟大家见面。今年的预算报告已经提请大会审议，我想各位都已经看到了。现在我跟谢局长愿意对大家关心的财政、税收问题做一些回答。下面开始。

　　[CCTV记者]:请问金人庆部长，从今年开始实行了七年的积极的财政政策将开始退出，稳健的财政政策正式登场。为什么我们要在这时候实行稳健的财政政策，这一财政政策的具体内涵是什么？

　　[金人庆]:从1998年以来，为了应对亚洲金融危机，以及中国内需不足，中国政府实施了积极的财政政策，就是扩张性的财政政策。七年以来，一共发行了9100亿长期建设国债，带动了几万亿的固定资产投资，使中国的经济七年来每年通过投资直接拉动了1.5―2个百分点。实现了中国经济的软着陆，对此，国内外都给予了积极的评价，功不可没。

　　当前，中国的宏观经济已发生了一些新的变化，从总体上讲，宏观经济是朝着持续上升的方向前进，但是也出现了一些不健康、不稳定的因素。一方面表现在一些行业的投资过大、过猛，货币投放也增长过快，而社会的投资规模也很庞大。在这种情况下，完全有必要也有可能减少政府的实际投资。另一方面，按照科学发展观的要求，像农业、科教文卫、社会保障这些产业也需要得到进一步的加强。所以，中国政府决定从今年开始把扩张性的积极财政政策转向宽严适度的、稳健的财政政策，也就是经济学上讲的中心财政政策。这是适应中国宏观经济的变化和宏观调控的需要的。

　　[金人庆]:稳健的财政政策主要体现在四句话上。第一，是控制赤字。今年中国的财政赤字将达到3000亿元，比去年减少198亿元。发行长期建设国债800亿元，比去年减少了3亿元。同时，财政赤字占GDP的比重进一步下降，今年的预算将加到2％，比去年降低了0.5个百分点。

　　第二，调整结构。就是要调整国债投资的方向以及财政的支出结构，把更多的钱用到需要加强的农业、科教文卫、社会保障这些薄弱环节。

　　第三，推进改革。要进一步推进农村税费改革，进一步完善出口退税机制的改革。同时，要积极地推进增值税转型和两个所得税合并的改革，为市场的主体企业创造一个更加宽松、公平的投资环境，建立有利于经济自主增长和健康发展的长效机制。

　　第四，增收节支。要严格依法征税，确保财政收入的稳定增长。同时要严格支出管理，保证提高资金的使用效益。

　　[经济日报记者]:金部长、谢局长下午好！据公布的数据，2004年的时候，我们的税收增收了5256亿元，增幅为25.7％，总收入和增收额双双实现了历史性的突破。我的问题是，为什么税收增长得这么快？另外，税收的增幅是25.7％，而同期GDP的增幅9.5％，也就是说税收增幅是GDP的2.5倍以上，为什么税收增幅远远高于GDP的增幅？谢谢。

　　[谢旭人]:去年，整个税收收入完成25718亿元，这不包括关税和农业税收，比2003年增长25.7％。去年，税收收入增长比较快，我想首先是得益于国民经济的持续快速的发展和企业经济效益的大幅度提高。

　　[金人庆]:去年国内生产总值用可比价计算增长9.5%，按现价计算增长16.4％，全部工业增加值增长18.3％，其中规模以上的工业增加值增长22.6％。这就带动了国内增值税、营业税等流转税收的高幅度增长。

　　去年，作为我国最主要的一个税种，国内增值税增长21.6％。去年，我国企业的经济效益也比较好，规模以上企业实现利润增长38.1％，从而带动了内外资企业所得税分别增长了34％和32％。去年，外贸进口也大幅度增长，增长36％，相应地使进口环节的税收增长33％。

　　[谢旭人]:所以，这些流转税、企业所得税以及进口环节的税收的大幅度增长，作为税收的主体带动了整个税收的快速增长。

　　我简单算一下，去年国内流转税增长2622亿元，占全部税收增收额的50％；企业所得税、个人所得税增收1348亿元，占全部税收增收额25.6％；海关进口的税收增收967亿元，占全部税收增收额的17.4％。这几个税种加起来，占93％。

　　其次，税务部门大力推进依法治税。现在，加强对税收的科学化、精细化管理，包括各种对纳税人的服务，大大提高了税收的征收率。去年也进行了整顿税收秩序，我们组织力量加大税务稽查工作力度，查处了一些大案要案。同时，进一步清理欠税、清缴过去年度的一些欠税，一共增加了750亿元。

　　去年，各级党委、政府、人大、政协以及社会各界对税收工作给予了大力的支持，广大纳税人依法诚信的纳税意识，对税法的遵从度大幅度提高，这些都有力地促进了去年税收的增长。

　　[谢旭人]:所以，去年税收大幅度增长，一是有经济发展扎实的基础，再加上各方面的大力支持以及税务系统加强管理，促使了税收收入的增长。税收收入增长幅度25.7％，与公布的GDP增长9.5％，超过比较多，原因是多方面的。

　　第一，统计口径上的差距，税收收入增长25.7％，那是照现价计算的，GDP增长9.5％，是按可比价计算的，没有包括价格因素。如果按照价格计算的话，去年GDP增长应该是16.4％，这样这两个数字的差距就缩小很多了。

　　第二，GDP的结构与税收收入的结构存在差异。我国的税收主要来源于第二产业和第三产业，而第二产业和第三产业的增加值的增长幅度又高于GDP的增长，特别是工业增加值增长幅度较大幅度高于GDP的增长。所以，相应的工业增加值、国内增值税的增长幅度自然就比GDP高。另外，二产当中的建筑业，三产当中的一部分行业，他们的营业额往往高于这些行业本身的增加值的增长。对应的这些行业的营业税的增长幅度就比增加值来得高。

　　第三，去年相当多的一些地方，或者是一些能源、原材料的省份以及东部沿海地区的省份，这些地方的GDP的增长是高于全国GDP增长的，相应的这些地区的税收增长幅度也都比较高，而东部沿海地区的税收收入也占全国税收收入的70％左右。所以，这些地区增长比较快，也就拉动了整个税收的增长。

　　第四，外贸进口对GDP的影响以及对税收增长的影响是不一样的。在算GDP的时候，要减去进口部分。所以，进口的增长对GDP的增长是起负作用的。但是，进口对税收来说是正好相反，进口增长促成了进口环节税收的增长，从而较大幅度地带动了整个税收的增长。去年，进口增长了36％，进口环节税收增长33％，拉动整体税收增长了4.5个百分点。出口退税是征收以后再退出去的，所以在税收收入的统计里不扣除，专门由财政做处理，从财政收入当中里减除。如果按照扣除出口退税来算，从财政收入的角度来讲，去年财政收入增长只有21.4％。所以，去年进口环节税收的大幅度增长是拉动整个税收大幅度增长的重要因素。

　　第五，税收征管不断加强，税收流失减少。同时，我们查补了过去年份一些欠税，一些缓税，这些收入与当年GDP的增长没有太多的关系。

　　从以上几方面就可以看到，税收增长和GDP增长差距的原因。

　　[外国记者]:关于人民币增值的问题：现在人民币存在增值的压力，财政方面有没有大量的资金来抵住这个压力？不知道这个压力可以抵住多久？请问我们到底采取什么措施来解决这个问题？

　　[金人庆]:你的这个问题如果是前天问周小川行长，很可能他会答得更好。因为外汇管理，按照中国的政府分工属于中央银行管理。据我所知，我们到去年年底外汇储备6000亿美元，但是外汇储备主要还是来自于贸易顺差。当然，也有一些少数热钱进来想炒人民币。

　　人民币的汇率，我认为基本符合中国的经济发展情况和我们的外贸进出口情况，并且基本上是保持稳定的。我们为了进一步推进外汇改革，包括探索我们的汇率机制的形成，使我们的汇率能够在一个合理均衡的水平上保持稳定。我想这样做有利于中国经济的稳定和发展，也有利于亚洲地区经济的稳定和发展，这样对世界整个经济的发展与稳定也会有贡献。

　　[人民日报记者]:我们知道，按照先行的出口退税分担办法，就是地方25％，中央75％，随着出口的增加，地方财政，尤其是口岸城市的地方财政显得负担过重，请问财政部将采取什么样的办法来解决这个问题？谢谢。

　　[金人庆]:你的问题提得很好。大家都知道，去年我们实施了出口退税机制的改革，按照新账不欠、老账要还、完善机制、共同负担，推行改革促进发展的原则进行改革。我们在去年一年中，一次性全部偿还了过去欠企业的2000多亿出口退税，还做到了当年不欠一分钱。这个改革现在看来是成功的。改革提高了政府的信用，维护了政府的形象，也缓解了出口企业的资金状况，改善了财务的状况，提高了企业的竞争力，也提高了地方政府对出口退税管理的积极性。

　　[金人庆]:中国的外贸出口，据我知道，主要有三种形式。一种是企业的自行出口，一种是外贸企业带领企业出口，第三种是外贸企业收购外贸产品出口。前面两种形式因为征税的地点和退税地点一致，所以没有任何困难。第三种收购出口的形式，造成了生产地征了税但要到东部的口岸地区出口退税。这个情况过去一直存在，因为原来出口退税全部是由中央财政承担的，所以这个问题就没有冒出来。去年，因为有25％的低收入以上的增量，退税部分需要由地方政府负责，这样就出现了生产地和出口地之间的矛盾。

　　这个问题原来我们在改革方案的设计里，我们已经注意到要完善机制、推进改革的问题，当地要进一步扩大企业的自行出口和外贸的代理制，假如能够这么做，这个矛盾也就解决了。但是，因为中国的发展很不平衡，特别是中西部很多外贸出口企业规模很小，产品也比较简单，要自行出口或者代理出口比较困难，还需要一个过程。

　　所以，现在比较现实的做法是，实事求是地采取进一步的共同负担。我们准备在今年上半年，等3月份的外贸出口和出口退税数字出来以后要进一步研究，看地方政府能够承担的出口退税能力和它每年增值税的增长能力是否相适应，如果超过这个能力，将由中央政府财政来负担。希望能够进一步促进外贸的发展。谢谢！

　　[日本记者]:我想问两个问题，都是关于税收的。现在，中国保护环境和均衡发展是很重要的问题，解决这个问题的时候，税收是一种重要的工具，但是，现在在中国还没有出台燃油税和财产税，这是为什么？还需要什么样的条件？什么时候出台？

　　[金人庆]:我要感谢你对中国环保的关心。我们总理的政府工作报告里已经讲了，要使中国人民喝到干净的水，呼吸到新鲜的空气。实行燃油税确实有利于减少汽油和柴油的消耗，也有利于对空气和环境的保护。前几年，我们已经研究决定准备要出台燃油税，来取代现在的公路养路费。整个的税收设计的方案，包括税票都准备好了。

　　[金人庆]:但是，为什么没有出台呢？主要因为燃油税的设计从总体上讲是不会增加全体消费者的税负的，但是因为部分消费的对象和个人使用油的量不一样，所以最后结构上的负担是要变化的。比如说我们的公共交通，我们的出租汽车，很可能它的税负就会增多。税负一方面要增多，但是另一方面，假如出租汽车不能提价，汽车驾驶员的负担就要增大了。

　　同样，其他部门也会出现类似的情况。所以，为了保持稳定的物价，就需要进一步研究怎么样调整这些利益关系。

　　另外一个原因，现在国际上石油价格飞升，从原来的20―25美元一桶增长到45美元以上，最高已经增长到60美元一桶了。在这么一个价格水平的情况下，我们也担心出台燃油税会增加企业的负担，会影响整个经济。所以，出台燃油税坚定不移，但是需要找一个合适的时机。

　　[中央人民广播电台记者]:我的问题提给谢局长。这次“两会”中“和谐社会”是被提及次数最多的关键词之一，中央举办了省部级主要领导干部构建和谐社会专题研讨班，在实践中有人提到利益和谐是社会和谐的核心所在，税收在构建和谐社会方面发挥着什么样的作用？谢谢。

　　[谢旭人]:构建社会主义和谐社会，是我们党从全面建设小康社会，开创中国特色社会主义事业新局面，从全局出发提出的一项重大任务。它充分体现了广大人民群众的根本利益和共同愿望。国家税收因为它具有筹集财政收入和调节经济、调节分配的职能，因此在构建社会主义和谐社会、促进经济社会协调发展等方面能够发挥重要的作用。

　　首先，国家税收是财政收入的主要来源。通过税收工具筹集收入来保证国家的财力，通过加强税收征收管理，确保收入随着经济的发展稳定增长，增强国家财政的实力，为政府实现对社会收入的再分配和提高政府对社会的管理和公共服务能力发挥重要的作用。

　　第二，运用税收政策杠杆，来支持区域协调发展，支持城乡协调发展，也可以通过税收政策杠杆支持经济可持续发展。这些年来，财政、税务部门根据中央安排，实施了西部大开发的财政税收政策，实施了支持东北老工业基地振兴的税收政策，就是来进一步促进地区之间协调发展，大力推进农村税费改革，不断地扩大农业税减免的范围，已经取消了烟叶以外的农业特产税，一些地区取消了农业税，这就减轻了农民负担，增加了农民收入，促进了农村经济发展。

　　近几年来，我们还围绕实施可持续发展战略的要求，在税收上对资源的综合利用以及促进经济的协调发展，就是促进循环经济的发展，促进环境保护和生态建设等方面，也都采取了一些支持政策。下一步还要进一步完善资源税政策，使它能够更好地起到促进合理利用资源的作用。进一步按照最严格保护耕地的要求，完善耕地占用税制度。通过这些政策，进一步促进人与自然和谐相处。

　　第三，用税收手段调节收入分配。针对我国个人收入差距扩大的趋势，充分利用税收调节收入分配的功能，可以缓解分配不公，促进社会公平。包括进一步加强个人所得税的征收管理，进一步完善个人所得税制度，发挥个人所得税调节收入分配的重要作用。我们要深入贯彻落实促进下岗职工再就业的一系列优惠政策。要加强社会保险费的征收管理，支持社会保障体系的建设。

　　总之，通过做好这些工作，发挥税收筹集财政收入、调节分配的作用，发挥它支持社会主义和谐社会建设的重要作用。

　　[新华社记者]:我们注意到，今年中央财政拿出150亿元缓解财政困难，形式主要以奖励为主，请问这是基于什么考虑？

　　[金人庆]:县、乡是中国行政运转的最基层的单位。因为历史和现实等很多复杂的原因，也包含体制、机制的不同影响，现在确实有一部分地区的县、乡，特别是中西部和粮食主产区的县乡，出现财权和事权不相匹配，财权是向上收的，事权是下划的，造成了基层财政运转的困难。 所谓基础不牢，地动山摇。所以，怎么样调动中央和地方各方面的积极性，共同来探索一种激励约束机制，既加大输血，更加大造血，能够经过三年左右的时间，使县乡财政困难得到明显的改善。对于巩固基层的政权，提高我们的执政能力，促进经济社会的发展，构筑和谐社会，都有重大的意义。

　　根据这么一个思想，我们中央财政从今年开始，拿出150亿，采取三奖一补的办法，来帮助缓解县、乡的财政困难。所谓“三奖一补”，第一个“奖”是对那些困难的县，今后新增的财政税收收入以及上一级财政部门加大对这些县乡转移支付的财政收入，中央财政要给予奖励。这就叫做加法，做大分子。

　　第二个“奖”，我们鼓励县乡进行精简机构、精简人员的改革，凡是做得好的，中央财政也要给予奖励，逐步改变现在食之者众、生之者寡，这叫做减法，做小分母。

　　第三个“奖”，对于粮食主产地区的县，我们为了鼓励它稳定粮食生产，增加粮食生产，也给予必要的奖励，调动地方政府种粮的积极性。

　　所谓“一补”，就是对过去工作做得好的，我们也根据工作的业绩给予补贴，这样使老实人不吃亏。我相信，这些措施的落实必将会起到良好的效果，并且中央财政根据我们财力的增长还要进一步加大这方面的力度。这样经过几年努力，能够缓解进而从根本上解决这个问题。谢谢。

　　[陕西华商报记者]:今天早上人大的工作报告里提到今年要修改个人所得税法，我想问个人所得税的起征点会做什么样的调整？谢谢。

　　[谢旭人]:你提的问题是大家比较关心的问题。个人所得税的扣除标准关系到每个纳税人的切身利益，大家比较关心具体的调整。这些年来，随着中国经济的快速发展，中国城镇职工工资收入水平也不断地提高。与此同时，城镇居民的生活费用开支的范围也扩大了，数量也增加了。因此，适当调整个人所得税扣除标准是很必要的。

　　近年来，财政部和国家税务总局已经研究了个人所得税改革的问题。在充分调查、充分认证的基础上，提出了适当调整个人所得税扣除标准的初步方案，下一步要按照立法的程序上报国务院进一步审议。国务院审议以后，提请全国人大常委会审议，修改个人所得税法中相关的条款。谢谢。

　　[香港大公报记者]:除了个人所得税以外，企业界现在也特别关心内资企业所得税和外资企业所得税的差异问题，企业认为这两个税不平等，不符合WTO的原则，也造成了市场竞争不公的问题。比如说同样是汽车行业，奇瑞QQ和上海大众就有差异。请问在内外资企业所得税两税合并的问题上，现在进展到什么程度？具体的修改和变化有哪些条文？

　　还想请教金部长，温总理的报告提到明年全部免除农业税，这标志着中国两千多年农民交“皇粮国税”的历史将结束。请问免除农业税的总额是多少？造成的财政缺口如何解决？谢谢。

　　[谢旭人]:我来回答第一个问题。为了适应加入世贸组织新的形势，促进企业公平竞争，一定要统一内外资企业所得税。党的十六届三中全会提出的完善社会主义市场经济体制的决定里也提出了要统一各类企业的税收制度，这自然也包括统一企业所得税。

　　对企业所得税制度的改革，主要的设想大体是这样的，就是要合并内资企业和外资企业目前适用的两套企业所得税法，从而建立统一的企业所得税制度。对统一内外资企业所得税制度，近年来税务部门已经会同其他部门在进行调查研究。今年将进一步深化这方面的研究，同时根据立法的程序加快推进这项改革的进程。谢谢。

　　[金人庆]:关于农业税的减免问题，我们原来准备用五年时间取消全部农业税，现在看来已经加快了进度。到明年，中国将没有专门针对农民征收的税种。农业税，还包括除了烟叶以外的农业特产税，还有牧业税，全部都要取消。这三个税种加起来的税收大约将近800亿。我们减少的税收收入由中央财政和地方财政按照一定的分担比例体制来共同承担，80％左右是由中央财政来承担，20％左右是由有关的省按照一定的政策承担，主要是东部地区。中央和地方财政都全额保证将减少的这块收入转移支付给县乡。所以，中国征收两千多年的农业税明年就将结束。

　　[外国记者]:我了解到财政部门从现在开始不会发行国债来支持银行，今后财政部门采取什么措施来对银行进行支持呢？

　　[金人庆]:你要问的问题大概是财政部门怎么样来支持银行的改革。支持银行的股份制改革，实现他们的资产重组，是需要付出代价的，买单人是中国的财政。过去我们也发行过2700亿的国债来支持银行。大概现在还有1.4万亿的不良资产剥离到资产管理公司，我估计将来还要由财政来负担。至于采取什么形式，要根据将来我们的财政情况来决定。除了发债以外，财政能够支持的形式还有其他方面。银行内部有大量的国家资本，比如财政代表国家在银行的权益，把国家的一部分权益使用了，抵消一部分资产。

　　第二，我们还可以用税收政策给他们一些支持。允许银行在税前把一些不良资产消化了。也包括把本来应该上交财政的所得税的收益发放给他们消化不良资产。去年我们已经把外汇储备用了450亿美元，帮助中国银行、建设银行增加资本。

　　中国的经济财政的规模现在已经发展到不小的水平，所以我们有能力来支持国有商业银行的改革。但是，我们希望的是出了钱要买一个新机制。在这方面我们愿意跟外国的银行家们进行合作。谢谢。

　　[李连宁]:记者招待会到此结束，谢谢大家的光临，谢谢金部长，谢部长。

　　[完]

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