[提要]国家税务总局11月8日公布了《个人所得税自行纳税申报办法》并宣布:年所得人民币12万以上的五种情形必须自行申报缴纳个人所得税。 工资、奖金、稿费、股息等等,您是否意识到这些收入要交个人所得税?从明年起,年收入超过12万就要到税务部门自行报税,不管您的收入是否都已纳过税,这又是否意味着重复纳税?12万这个下限又是如何确定的?明星漏税丑闻频传,是纳税意识淡薄?还是纳税知识模糊? 新《办法》即将实施,您是否也有着诸多的疑问?——关注个人所得税申报,上述疑问权威专家为您一一解读。 [专家] 财政部财政科学研究所研究员、教授孙钢;清华大学当代中国研究中心教授李? |
·年所得12万以上等五类情形必须自行申报缴纳个人所得税 [视频] 国家税务总局11月8日宣布,年所得人民币12万以上的五种情形必须自行申报缴纳个人所得税。这五类情形是:年所得12万元以上的;从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应税所得,没有扣缴义务人的;国务院规定的其他情形。 《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》规定,纳税人在一个纳税年度内取得的全部应税所得达到12万元人民币,不论其平常取得的应纳税所得,是否已由扣缴义务人扣缴税款,或是纳税人自己已向税务机关自行申报纳税过,年度终了后都应当再自行向税务机关办理纳税申报。申报项目包括工资、稿酬所得、股息、红利所得等11项。 |
·年收入12万的界线是如何确定的? 专家解答[孙钢]:去年,全国人大常委会修改了《个人所得税法》,其中比较重要的两项,一个是把工作薪金分解出标准,从800元提高到了1600。另一项就是加强对高收入者的调解。那么,什么叫所谓高收入?这个定义怎么来定?有关部门根据全国收入的状况,等于选取了一个中界线。12万就相当于每个月1万,一年12万就是每个月我都是万元户。过去万元户给人的概念就是高收入者了,你每个月都能够拿到1万,应该说已经是比较高的了,所以把这个划了一道线。 ·中国地区有着一些地域的差距、贫富的差距,12万这个标准的确定,是否考虑过地域的差别? 专家解答[孙钢]:因为地域的差异,作为法律不可能顾及到方方面面的情况,它必须是一个统一规定的标准,只要是12万这条线,可能说在上海富人多,这12万可能不起眼,在宁夏富人少,这12万可能就大些。 [李?]:另外我们还要考虑到收入低的,比如说像比较贫困的地方,他的生活消费也低,收入高的消费也高。另一点我们要考虑到我们是个开放的社会,人是要流动的,这个人可能在宁夏有收入,下个月可能到上海去了,他可能再下个月又回来了,这种情况是很多。 [孙钢]:因为这种差异不光是上海跟宁夏,即便是在上海,在黄浦区跟在崇明岛可能又有差异,要是讲差异,那是说也说不完的,总也画不完的,因此画一条统一的标准,对大家都是公平的。 ·12万元是指税前收入吗? 专家解答[孙钢]:税前的各项所得,不包括应该扣的1600,或者应该扣的其它该扣的东西还不算在内,是指没扣税之前的所得加起来,如果达到12万,那么就属于这次应该自行申报的范围。 ·年收入12万以上,甚至更多,但是买车、买房都是贷款,最后算下来可能一年还是负债生活的,还需要纳税吗?还需要报税吗? 专家解答[李?]:当然还需要纳税。现在不只是富人,我们缺乏一种对税收的理解,我们交税做什么?我们交税通过国家买来安全、秩序、社会保障、服务,以及一个公正、和谐的社会。很多人不理解这一点,我们国家在这方面使大家理解,就是财政的公开什么也不足,在这种情况下,有些人从私里考虑,他会尽量想办法少交,我觉得解决税务问题,关键要有一个好的制度。 ·纳税和报税到底是什么概念? 专家解答[李?]:报税并不是让你再交一次税,就是说你要像税收机关去申报清楚,这一年我到底有多少收入,有哪些收入我都已经纳过税了,是两个概念。 [孙钢]:纳税应该是一个比较笼统的概念,它包括申报、缴纳、税款入库等等很多的环节,我们这次强调只是说你需要自行申报,申报的用处在国外来说,自行申报是一种很普遍的做法,申报的结果就是税务部门,一开始是预交,通过你的申报然后多退少补,交得多了退缴,如果你少缴了,就得再补上,是一个事后的弥补措施。 [孙钢]:我们国家现在还是分类税制,不存在这种情况,但是我们今后个人所得税的改革,是要朝着综合与分类相结合的这么一种模式去发展,至少现在要开始起步,开始做这方面的一些适应性的工作。 [李?]:这个改革是一个好的出发点,但能不能达到效果,还要到看一段时间。 ·一年之中所有收入、每一笔收入,在拿到手的同时都已经代扣代缴了,为什么到年底的时候还要再去申报一次呢? 专家解答[孙钢]:申报是纳税的一个基础环节,过去比较强调申报是纳税人的义务,其实它也是纳税人的一种权利。别人替没替我纳税,当事人不清楚,如果让自己去申报的话,每一次如果是别人代扣代缴,那么当事人就需要取得完税证明,有了这一点,就知道他给我扣的税对不对,是不是扣多了,如果扣多了我可以及时发现,如果我要不去自行申报,有可能这方面给我代缴的税更多一些,那么对我来说是一种损失。 ·在中国,高收入人群究竟是哪些? 专家解答 [孙钢]:现在从中国的情况来看,比如足球教练和运动员、演员、时装模特、文艺体育和经济活动的经纪人、股评人、律师、会计师。 ·高收入人群税收的收入占到中国国家税收的多大比例? 专家解答[孙钢]:中国现在有关方面的资料公布得不够,现在好像有这么一个材料,就是按照工薪所得这块。工薪所得里面如果我们画一条线,按照25以下的税率缴税的人和30以上的人画一道线,从人数上看,25以下的人数占多,可能要占到70%,30以上的人可能只占到30%,但是从纳税额上来说,30以上缴纳的税款可能占到60%。 ·为什么高收入的人一定要承担更多的社会责任? |
影视明星、歌星一直是处于税务机关监控的最前沿,他们的纳税行为可以说是在众目睽睽之下进行的,但是就像他们的绯闻不断一般,明星的纳税丑闻也不时被曝出。出现这种现象是他们的纳税意识淡薄?还是对于纳税申报这个问题,很多明星也没有弄明白呢? 前不久,北京地税组织了一些纳税明星就如何缴纳个人所得税的话题进行了研讨。 陈红(歌唱演员):每次参加一些大型活动的时候,对方如果邀请我,我第一是看我有没有时间,另外我要求对方的是第一个问题就是:在税收方面是否能够完善。如果在这方面不能够达到完善的话,我好像是一般都会拒绝这种演出。 如果别人替没替自己纳税,自己都不清楚;如果让明星自己去申报的话,每一次如果他代扣代缴,明星都取得完税证明,有了这一点,就知道他给自己扣的税对不对,是不是扣多了,如果扣多了就可以及时发现,如果不去自行申报,有可能这方面代缴的税更多一些,那么对于明星来说是一种损失。 |
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